Con todos los cambios que ha habido en el IRS, ¿qué tan probable es que seas auditado?

Por Jeanne Sahadi, CNN

Nadie quiere ser auditado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés). Y, de hecho, muy pocos contribuyentes estadounidenses lo han sido en los últimos años.

Menos del 1 % de todas las declaraciones presentadas entre 2013 y 2021 habían sido auditadas al final del año fiscal 2023, según datos del IRS. Más específicamente, solo el 0,44% de las declaraciones individuales y el 0,74% de las corporativas.

Eso se debe en parte a que, durante muchos años, la agencia no tuvo un nivel constante de recursos —financieros, humanos o tecnológicos— para hacer más. El IRS había estado en el proceso de fortalecer sus trabajos de cumplimiento en los últimos dos años gracias al financiamiento de la Ley de Reducción de la Inflación, pero una parte considerable de ese financiamiento ha sido recortado posteriormente por el Congreso.

Una auditoría —también conocida como examen— es cuando el IRS pide más información sobre lo que pusiste en tu declaración para un año fiscal determinado. Esa información se utilizará para validar la exactitud del reembolso que reclamaste o los impuestos que pagaste. Si terminas debiendo más pero no pagas a tiempo —con o sin una auditoría— recibirás un aviso de cobranza.

Las tasas de auditoría variarán según factores comunes a grupos selectos de declarantes, como el nivel de ingresos, los créditos reclamados o si posees un negocio.

Por ejemplo, de las declaraciones individuales presentadas entre 2013 y 2021, el IRS reportó que examinó el 8,7% de aquellas presentadas por personas que informaron “ingresos positivos totales de US$ 10 millones o más”.

Pero entre aquellos con ingresos entre US$ 50.000 y US$ 500.000, las tasas de auditoría fueron del 0,5 % o menos para las declaraciones presentadas en cada uno de esos años fiscales. Sin embargo, las tasas de auditoría fueron más altas para los hogares de bajos ingresos que reclamaron el crédito tributario por ingresos del trabajo, con tasas que variaron desde un bajo de 0,7% para el año fiscal 2021 hasta un alto de 1,5% en 2013.

Dada la reciente turbulencia que vivió el IRS, no está nada claro qué tasas de auditoría o prioridades de auditoría pueden estar en juego a futuro.

Un portavoz del Tesoro se negó a responder cuando se le preguntó qué cantidad de auditorías espera realizar el IRS actual.

El 15 de abril, en una publicación en X, el secretario del Tesoro, Scott Bessent, dijo: “(Estamos) doblemente enfocados en hacer que el IRS funcione mejor para las familias estadounidenses, a un mejor precio. Con ese fin, estamos esforzándonos por la excelencia en cobranza, privacidad y servicio al cliente”.

Y durante su audiencia de confirmación en enero, en respuesta a las preguntas del senador Ron Wyden sobre los evasores fiscales, particularmente los ricos, Bessent dijo: “(Si) hay un gran filón ahí, entonces averiguaré cómo desentrañarlo, ya sea a través de IA o algún otro medio, y me comprometo a volver a ustedes”.

La agencia ahora está con su cuarto comisionado interino en solo tres meses desde la renuncia de Danny Werfel el 20 de enero, quien había sido el comisionado del IRS confirmado por el Senado desde marzo de 2023. Y está pasando por una fuga de personal a través de una combinación de despidos, jubilaciones y bajas indemnizadas. Decenas de miles de empleados —incluidos personal de carrera y líderes con experiencia en administración tributaria y conocimiento institucional— están planeando irse en los próximos meses, o ya se han ido. La mayor parte de los recortes iniciales de personal se produjo durante el cumplimiento —que incluye tanto auditorías como cobranzas.

La pérdida de personal se produce mientras el Departamento de Eficiencia Gubernamental (DOGE) intenta acelerar la modernización de la agencia, particularmente con inteligencia artificial, que el IRS había comenzado a probar y usar antes de este año.

La combinación de más IA con una fuerza laboral súbitamente reducida preocupa a los expertos familiarizados con los procesos de auditoría, especialmente por lo que ellos dicen que es la necesidad de una gobernanza cuidadosa de las auditorías para proteger los derechos de los contribuyentes, mientras se hace posible que la agencia recoja eficientemente los ingresos adeudados. Tales ingresos son críticos para la salud fiscal de Estados Unidos, que tiene un nivel récord de deuda. Tal como está, la llamada “brecha fiscal” (la diferencia entre los impuestos adeudados y los impuestos pagados) ya se estima en casi US$ 700.000 millones al año.

Werfel dijo que tiene la esperanza de que el nuevo equipo haga progresos más rápidos en el uso de la IA que las iniciativas anteriores. Pero advirtió sobre la consecuencia de la velocidad a toda costa.

“Informamos al equipo de transición (del nuevo Gobierno) cuando llegaron y dijimos que si quieren reducir, pueden llevar adelante un gran recorte significativo. Pero si quieren evitar retroceder en métricas clave como el servicio al cliente y la recolección de ingresos, deben asegurarse de que su tecnología esté probada y lista para usar”, dijo Werfel. “En cambio, parece que han recortado mucho personal y ahora tienen que averiguar la mejor manera de servir a los contribuyentes con el personal que les queda”.

Y advierte que la IA no puede sustituir adecuadamente la entrada y supervisión humanas en auditorías y cobros. Al menos no aún.

“Podemos tener la computadora al lado diciéndonos qué movimientos de ajedrez hacer, pero un humano debería confirmar que la computadora está llegando al resultado correcto antes de proceder con cada movimiento en el tablero”, dijo. “¿La idea de que la IA tomará el control o incluso suplementará la función de auditoría para compensar la pérdida de miles de agentes de ingresos? Puede ser posible en algún momento. Pero mientras tanto, hay riesgo de daño a la situación financiera del Gobierno”.

Menos miembros de personal capacitado puede significar que la agencia no estará tan equipada para manejar las auditorías complejas típicamente asociadas con declarantes adinerados, asociaciones y negocios.

Pero las “auditorías por correspondencia” automatizadas, que son el tipo más típico de auditoría que se realiza, pueden continuar a buen ritmo. Las auditorías por correspondencia se realizan por correo y afectan más a menudo a los declarantes con situaciones fiscales más simples, incluyendo hogares de bajos ingresos.

Con menos personas a bordo para gestionar las auditorías, puede ser más difícil para los declarantes fiscales contactar a una persona y resolver sus casos.

“Tienes un derecho legal a la finalización y a un servicio al cliente de calidad”, dijo Werfel. “Puedes recibir una carta diciendo que debes US$ 300 y tú piensas, ‘¿Qué? ¡No debo US$ 300!’ Puede que debas el dinero. Puede que no. Pero mientras construyen el bot de IA que podría eventualmente ayudarte, no puedes comunicarte con nadie”.

Sin embargo, de ser así, no sería la primera vez que los declarantes se ven en dificultades. En su informe de 2020 al Congreso, la defensora nacional del contribuyente, Erin Collins, citó como uno de los problemas más serios del IRS los “retrasos innecesarios y las dificultades para alcanzar un contacto responsable y profesional” para los contribuyentes en auditorías por correspondencia.

Pero Nina Olson, quien fue la predecesora inmediata de Collins y ahora dirige el Centro para los Derechos de los Contribuyentes, sugirió que las cosas podrían empeorar con una mayor dependencia de la IA junto con la reducción de personal, tanto en el IRS como en el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés), una entidad independiente dentro del IRS.

Frustración aún mayor de los contribuyentes: puede que no haya nadie, en la aplicación de la ley del IRS, TAS o en la Oficina de Apelaciones independiente, para considerar muchos casos donde un declarante fiscal puede demostrar que una evaluación predeterminada generada automáticamente por el IRS es incorrecta en términos de lo que debe o la cantidad de reembolso a la que tiene derecho. En el pasado, dijo Olson, TAS ha podido ayudar a las personas a impugnar tales evaluaciones. “Regresan al IRS y dicen, ‘Mira esto.’ Y la agencia dice ‘Tienes razón. El contribuyente no debe esto’”.

Modelos de IA defectuosos: si un declarante tiene dificultades para obtener ayuda a través de los canales normales, el modelo de IA, que identificará las futuras declaraciones a auditar en parte basándose en las características de casos de auditoría anteriores, puede terminar siendo entrenado con datos inexactos (es decir, la evaluación predeterminada original del IRS en lugar de las características de las auditorías en las que un declarante impugna una evaluación y prevalece).

Como dijo Olson en un evento del Tax Policy Center el 15 de abril: reducir el número de personas en el IRS que pueden ayudar a los declarantes a abordar problemas de auditoría y cobro “hace que sea más probable que las máquinas se equivoquen y obtengan falsos positivos (en el futuro)”.

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